Income Tax Calculation for FY 2025-26 (AY 2026-27):ವೇತನದಾರರಿಗೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ
Income Tax Calculation for FY 2025-26 (AY 2026-27): ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ 2025–26 (ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ವರ್ಷ 2026–27) ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ವಿಧಾನ, ಹೊಸ ಮತ್ತು ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ಗಳು, ಉದಾಹರಣೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮಾಹಿತಿ ಇಲ್ಲಿ ತಿಳಿಯಿರಿ.
ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ (Income Tax) ಎನ್ನುವುದು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಹಾಗೂ ಸಂಸ್ಥೆಗಳು ಗಳಿಸುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವ ನೇರ ತೆರಿಗೆ ಆಗಿದೆ. ಇದು ಪ್ರಗತಿಶೀಲ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಆಧಾರಿತವಾಗಿದ್ದು, ಆದಾಯ ಹೆಚ್ಚಾದಂತೆ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಮಾಣವೂ ಹೆಚ್ಚಾಗುತ್ತದೆ.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ವಯಸ್ಸು, ನಿವಾಸ ಸ್ಥಿತಿ, ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿಕೊಂಡಿರುವ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ (ಹೊಸ ಅಥವಾ ಹಳೆಯ) ಹಾಗೂ ಆದಾಯದ ಸ್ವಭಾವದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಿಗದಿತ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳಂತೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ವಿವಿಧ ಕಡಿತಗಳು ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತವೆ.
ನಿಗದಿತ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ (ITR) ಸಲ್ಲಿಸುವುದರಿಂದ ಸರ್ಕಾರಿ ಸೌಲಭ್ಯಗಳನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುತ್ತಿದ್ದು, ದಂಡ ಮತ್ತು ಕಾನೂನು ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
2025–26ರಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬ ಭಾರತೀಯ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಬಗ್ಗೆ ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದ ಮುಖ್ಯ ಅಂಶಗಳು
ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ 2025–26ಕ್ಕೆ ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ (New Tax Regime) ಅನ್ನು ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಾಗಿ ಜಾರಿಗೆ ತಂದಲಾಗಿದೆ.
ಬಹುತೇಕ ಆದಾಯಗಳನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದರೆ ಮೂಲಧನ ಲಾಭ (Capital Gains) ಮೊದಲಾದ ಕೆಲವು ಆದಾಯಗಳಿಗೆ ವಿಶೇಷ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತವೆ.
ಪ್ರತಿ ವರ್ಷವೂ ತೆರಿಗೆದಾರರು ತಮ್ಮ ಆದಾಯ, ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ತಮ್ಮಿಗೆ ಅತ್ಯಂತ ಸೂಕ್ತವಾದ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು (ಹೊಸ ಅಥವಾ ಹಳೆಯ) ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು.
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯಡಿ ಕಡಿತಗಳು (Deductions Under the Income Tax Act)
ತೆರಿಗೆದಾರರು ಕೆಲವು ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದರೆ ಅಥವಾ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದರೆ, ಆ ಹೂಡಿಕೆ ಅಥವಾ ವೆಚ್ಚದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದಿಂದ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಹೀಗಾಗಿ ಉಳಿದಿರುವ ಶುದ್ಧ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದನ್ನೇ ಕಡಿತ (Deduction) ಎಂಬ ಪರಿಕಲ್ಪನೆ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಮತ್ತೊಂದು ವಿಷಯವೆಂದರೆ, ಕೆಲವು ಆದಾಯಗಳು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸ್ವಭಾವದವಾಗಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮೂಲದಿಂದ ಬಂದಿದ್ದರೆ, ಆ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆಯೇ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯಡಿಯಲ್ಲಿ ನೇರವಾಗಿ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗಿದೆ.
ಪ್ರಮುಖ ಕಡಿತಗಳು (Popular Deductions)
ಸೆಕ್ಷನ್ 80C
ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳ ಮೇಲೆ ಕಡಿತ. ಗರಿಷ್ಠ ರೂ. 1.5 ಲಕ್ಷವರೆಗೆ ಕಡಿತ ಪಡೆಯಬಹುದು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80CCD(1B)
ರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ಪಿಂಚಣಿ ಯೋಜನೆ (NPS)ಗೆ ಮಾಡಿದ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಹೂಡಿಕೆಗೆ ರೂ. 50,000ವರೆಗೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಕಡಿತ ಪಡೆಯಬಹುದು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80CCD(2)
ಉದ್ಯೋಗದಾತರು NPSಗೆ ನೀಡುವ ಕೊಡುಗೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದ ಕಡಿತವನ್ನು ಸೆಕ್ಷನ್ 80CCD(2) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಪಡೆಯಬಹುದು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80D
ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮೆ ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮತ್ತು ವೈದ್ಯಕೀಯ ವೆಚ್ಚಗಳ ಮೇಲೆ ಕಡಿತ ಪಡೆಯಬಹುದು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80E
ಉನ್ನತ ಶಿಕ್ಷಣಕ್ಕಾಗಿ ಪಡೆದ ಸಾಲದ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಬಡ್ಡಿಗೆ ಕಡಿತ ಪಡೆಯಬಹುದು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 24
ಮನೆ ಸಾಲದ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 24 ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತವನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಪಡೆಯಬಹುದು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80TTA ಮತ್ತು 80TTB
ಉಳಿತಾಯ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಯ ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಕಡಿತ.
👉 ಸೆಕ್ಷನ್ 80TTB ಹಿರಿಯ ನಾಗರಿಕರಿಗೆ (Senior Citizens) ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಹೆಚ್ಚಿನ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.
ನೀವು ಬಯಸಿದರೆ ಇದನ್ನು ಬ್ಲಾಗ್ ಫಾರ್ಮಾಟ್, ಟೇಬಲ್ ರೂಪ, ಅಥವಾ ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗೆ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಕಡಿತಗಳ ಪಟ್ಟಿ ಆಗಿಯೂ ಸಿದ್ಧಪಡಿಸಿಕೊಡಬಹುದು.
ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಹೇಗೆ? (Income Tax Calculation – ಸರಳ ವಿಧಾನ)
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆ ಕೆಳಗಿನ ಹಂತಗಳಲ್ಲಿ ನಡೆಯುತ್ತದೆ:
ಹಂತ 1️⃣: ಒಟ್ಟು ವಾರ್ಷಿಕ ಆದಾಯ ಲೆಕ್ಕಿಸಿ
ಈ ಕೆಳಗಿನ ಎಲ್ಲ ಆದಾಯಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸಿ:
ವೇತನ / ಪಿಂಚಣಿ
ಮನೆ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಆದಾಯ
ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯ (ಬ್ಯಾಂಕ್, FD ಇತ್ಯಾದಿ)
ಮೂಲಧನ ಲಾಭ (Capital Gains)
ಇತರೆ ಆದಾಯಗಳು
ಇದನ್ನೇ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ (Gross Total Income) ಎನ್ನುತ್ತಾರೆ.
ಹಂತ 2️⃣: ಕಡಿತಗಳು ಮತ್ತು ವಿನಾಯಿತಿಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಿ
(ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿದಲ್ಲಿ)
ಸೆಕ್ಷನ್ 80C, 80D, 80E, 80CCD ಮೊದಲಾದ ಕಡಿತಗಳು
ಮನೆ ಸಾಲ ಬಡ್ಡಿ (ಸೆಕ್ಷನ್ 24)
ಕಡಿತಗಳ ನಂತರ ಉಳಿದ ಮೊತ್ತವೇ ತೆರಿಗೆಯೋಗ್ಯ ಆದಾಯ (Taxable Income).
ಹಂತ 3️⃣: ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ ಆಯ್ಕೆಮಾಡಿ
ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ (New Regime) – ಕಡಿಮೆ ದರಗಳು, ಕಡಿಮೆ ಕಡಿತಗಳು
ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ (Old Regime) – ಹೆಚ್ಚಿನ ಕಡಿತಗಳು, ಸಾಮಾನ್ಯ ದರಗಳು
FY 2025–26ರಲ್ಲಿ ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯೇ ಡೀಫಾಲ್ಟ್.
ಹಂತ 4️⃣: ತೆರಿಗೆ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ಪ್ರಕಾರ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿ
ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಯೋಗ್ಯ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಅನ್ವಯಿಸುವ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರದಂತೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಿಸಿ.
ಹಂತ 5️⃣: ವಿಶೇಷ ದರದ ಆದಾಯ ಸೇರಿಸಿ
ಮೂಲಧನ ಲಾಭ (Capital Gains)
ಲಾಟರಿ, ಗೇಮಿಂಗ್ ಆದಾಯ
ಇವುಗಳಿಗೆ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ಬದಲು ವಿಶೇಷ ತೆರಿಗೆ ದರಗಳು ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತವೆ.
ಹಂತ 6️⃣: ಸೆಸ್ ಸೇರಿಸಿ
ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ
4% ಆರೋಗ್ಯ ಮತ್ತು ಶಿಕ್ಷಣ ಸೆಸ್ ಸೇರಿಸಬೇಕು.
ಹಂತ 7️⃣: ಅಂತಿಮ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತ
(ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ + ಸೆಸ್) = ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ
ಸರಳ ಉದಾಹರಣೆ:
ವಾರ್ಷಿಕ ಆದಾಯ: ₹7,00,000
ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆ
ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ಪ್ರಕಾರ ತೆರಿಗೆ: ₹25,000
4% ಸೆಸ್: ₹1,000
ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆ = ₹26,000
